Ảnh hưởng của Luật kế toán 2015 đến độ tin cậy dồn tích của báo cáo tài chính: Bằng chứng thực nghiệm tại các công ty thuộc nhóm ngành công nghiệp
DOI:
https://doi.org/10.24311/jabes/2024.35.11.03Keywords:
Accounting Law 2015, Accrual reliability, Listed companies, Industrial sectorAbstract
The 2015 Accounting Law, which replaced the 2003 Accounting Law, marked a significant milestone in Vietnam’s accounting reforms, aiming for greater transparency and improved financial reporting quality in line with international standards. The study analyzes the impact of this legislative amendment on the reliability of accruals in the financial statements of listed industrial companies, using data from 784 observations before and after the law’s implementation. Findings reveal a significant improvement in accrual reliability, particularly in financial asset accruals, followed by long-term operational assets and working capital. This study provides valuable empirical evidence for policymakers. Additionally, it offers recommendations to strengthen regulatory oversight and enforcement, contributing to higher-quality accounting information, greater investor confidence, and the sustainable development of Vietnam’s industrial sector.
References
Boina, T. M., & Macedo, M. A. d. S. (2018). Predictive ability of accruals before and after IFRS in the Brazilian stock market. Revista Contabilidade & Finanças, 29(78), 375-389. https://doi.org/10.1590/1808-057x201806300
Bộ Tài chính. (2014). Thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp, ban hành ngày 22/12/2014. Truy cập từ https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=178998
Bộ Tài chính. (2020). Quyết định số 345/QĐ-BTC Quyết định Phê duyệt đề án áp dụng chuẩn mực báo cáo tài chính tại Việt Nam, ban hành ngày 16 tháng 3 năm 2020. Truy cập từ https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Tai-chinh-nha-nuoc/Quyet-dinh-345-QD-BTC-2020-phe-duyet-De-an-ap-dung-chuan-muc-bao-cao-tai-chinh-tai-Viet-Nam-437190.aspx
Chua, Y. L., Cheong, C. S., & Gould, G. (2012). The impact of mandatory IFRS adoption on accounting quality: Evidence from Australia. Journal of International Accounting Research, 11(1), 119-146. https://doi.org/10.2308/jiar-10212
Dao, N. G., & Phuong, H. H. (2023). Changes in accounting regulations toward IFRS and value relevance of accounting information-evidence from Vietnamese listed firms. Journal of Economic and Banking Studies, 5, 53-68.
Dechow, P. M., & Dichev, I. D. (2002). The quality of accruals and earnings: The role of accrual estimation errors. The Accounting Review, 77(s-1), 35-59.
DiMaggio, P. J., & Powell, W. W. (1983). The iron cage revisited: Institutional isomorphism and collective rationality in organizational fields. American Sociological Review, 48(2), 147-160. https://doi.org/10.2307/2095101
Hair, Jr. J. F., Sarstedt, M., Matthews, L. M., & Ringle, C. M. (2016). Identifying and treating unobserved heterogeneity with FIMIX-PLS: Part I – method. European Business Review, 28(1), 63-76.
Hoang, T. C., & Joseph, D. M. (2019). The effect of new corporate accounting regime on earnings management: Evidence from Vietnam. Journal of International Studies, 12(1), 93-104.
International Accounting Standards Board (IASB). (2018). The Conceptual Framework for Financial Reporting. London: IFRS Foundation.
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305-360. https://doi.org/10.1016/0304-405X(76)90026-X
Jones, J. J. (1991). Earnings management during import relief investigations. Journal of Accounting Research, 29(2), 193-228. https://doi.org/10.2307/2491047
Key, K. G., & Kim, J. Y. (2020). IFRS and accounting quality: Additional evidence from Korea. Journal of International Accounting, Auditing & Taxation, 39, 100306. https://doi.org/10.1016/j.intaccaudtax.2020.100306
Kim, J.-B., Liu, Y., Shi, H., & Zhu, X. K. (2021). The dark side of mandatory IFRS adoption: Does IFRS adoption deteriorate accrual reliability? The International Journal of Accounting, 56(4). https://doi.org/10.1142/S1094406021500165
Kouki, A. (2018). IFRS and value relevance: A comparison approach before and after IFRS conversion in the European countries. Journal of Applied Accounting Research, 19(1), 60-80. https://doi.org/10.1108/JAAR-05-2015-0041
Kythreotis, A. (2015). The interrelation among faithful representation (reliability), corruption and IFRS adoption: An empirical investigation. International Journal of Business and Economic Sciences Applied Research, 8(1), 25-49.
Lai, C. Y., Li, Y., Shan, Y., & Taylor, S. (2013). Costs of mandatory international financial reporting standards: Evidence of reduced accrual reliability. Australian Journal of Management, 38(3), 491-521. https://doi.org/10.1177/0312896213511089
Nnadi, M., Omoteso, K., & Yu, Y. (2015). Does regulatory environment affect earnings management in transitional economies? An empirical examination of the financial reporting quality of cross-listed firms of China and Hong Kong. International Finance Review, 16, 245-276. https://doi.org/10.1108/s1569-376720150000016011
Quốc hội. (2015). Luật số 88/2015/QH13 của Quốc hội: Luật Kế toán, ban hành ngày 20/11/2015. Truy cập từ https://vanban.chinhphu.vn/default.aspx?pageid=27160&docid=183198
Quốc hội. (2024). Luật số 56/2024/QH15 của Quốc hội: Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính, ban hành ngày 29/11/2024. Truy cập từ https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=212484&classid=1&orggroupid=1
Richardson, S. A., Sloan, R. G., Soliman, M. T., & Tuna, İ. (2005). Accrual reliability, earnings persistence and stock prices. Journal of Accounting & Economics, 39(3), 437-485. https://doi.org/10.1016/j.jacceco.2005.04.005
Thủ tướng Chính phủ. (2022). Quyết định số 633/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ: Về việc phê duyệt Chiến lược kế toán - kiểm toán đến năm 2030, ban hành ngày 23/5/2022. Truy cập từ https://vanban.chinhphu.vn/?pageid=27160&docid=205809
Tổng cục Thống kê. (2025). Báo cáo tình hình kinh tế – xã hội quý IV và năm 2024. Truy cập ngày 3/2/2025, từ https://www.gso.gov.vn/bai-top/2025/01/bao-cao-tinh-hinh-kinh-te-xa-hoi-quy-iv-va-nam-2024
Turki, H., Wali, S., & Boujelbene, Y. (2017). IFRS mandatory adoption effect on information asymmetry: Immediate or delayed? Australasian Accounting Business & Finance Journal, 11(1), 55-77. https://doi.org/10.14453/aabfj.v11i1.5
Závodný, L., & Procházka, D. (2023). IFRS adoption and value relevance of accounting information in the V4 region. Economic Research - Ekonomska Istraživanja, 36(1). https://doi.org/10.1080/1331677X.2022.2102049
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2025 JOURNAL OF ASIAN BUSINESS AND ECONOMIC STUDIES
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
